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塞浦路斯公司
政策
塞浦路斯公司的VAT注册及申报
发布时间:2022-05-12 15:30
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VAT是塞浦路斯国家税收的重要来源,也是欧盟经济一体化的重要组成部分。企业需要严格遵守相关条例,确保合规运营

(一)   什么情况下需要需要注册塞浦路斯本地VAT

序号

强制注册条件

销售阈值

1

在塞浦路斯共和国境内提供商品和服务。

€15.600

2

向在其他欧盟成员国设立但没有有效VAT号的个人提供商品和服务。

€15.600

3

向在其他欧盟成员国的非纳税人通过电子商务平台销售产品(OSS)。

€10.000

4

向在其他欧盟成员国成立且持有有效VAT号的人员销售货物和提供服务,必须立即在VIES系统中注册并履行申报责任。

不适用

5

塞浦路斯纳税人从其他欧盟成员国的VAT注册实体购买货物。

€10.251,61

 

(二)   在塞浦路斯注册VAT后的责任

序号

责任描述

说明

1

VAT/OSS申报

每月或每季度通过 TaxisNet 系统以电子方式进行。

2

开具VAT销售单据(发票)

向塞浦路斯或其他欧盟成员国的应税人提供的应税商品或服务。

3

出具合法收据

向个人或非VAT注册人提供应税商品或提供服务。

4

VIES月度申报

适用于向其他欧盟成员国销售货物或提供服务以及三角贸易(前提是对方持有有效的VAT号。实行交易发生即注册申报的强制要求)。

5

注销VAT

停止业务后的60个工作日内。

 

(三)   VAT不合规的处罚

序号

不合规情况

处罚/罚款

V  O

A  S

T  S

达到VAT注册要求未注册的

€85/

未按时做VAT申报

€100/

未按时缴纳VAT

10%罚款+1.75%利息

V

I

E

S

达到VIES注册要求未注册的

€50/

未按时做VIES申报含零申报

€50/

对过去申报的VIES错误销售数据未更正

€15/

未履行VIES申报义务的(犯罪行为)

€850

 

(四)   对比其他欧盟国家VAT不合规处罚

国家

未申报或逾期申报

未缴纳或延迟缴纳VAT

塞浦路斯

逾期提交VAT申报表的罚款为每次 100欧元。

逾期或不缴纳VAT的罚款为应缴VAT金额的 10% 加上VAT金额的年度利息

法国

未提交或逾期提交VAT申报表将被处以应缴VAT金额 10% 的罚款(如果法国税务机关未发送提醒或在收到此类提醒后 30 天内)。 如果在提醒后 30 天内未发送退货,则在发现欺诈活动的情况下,罚款可能是应缴VAT金额的 40% 甚至 80%(法国税法第 1728 条)。 此外,将适用逾期付款利息(每月 0.40%)。

未缴纳和/或逾期缴纳VAT应按应缴VAT金额的 5% 罚款,外加每月 0.40% 的滞纳金利息。

德国

如果纳税人不履行义务,税务机关可以采取强制措施。 如果未提交VAT申报表,则在事先警告后可处以最高 25,000 欧元的强制罚款。

逾期或未申报的罚款最高为已评估VAT金额的 10% 25,000 欧元。此外,逾期或未申报可能会导致应付利息(“产生的”VAT每月 0.5%)。

滞纳金为每月未偿金额的 1%

重要提醒:若涉及欧盟跨境销售而未申报,有可能会或造成多个国家的同时罚款

本文内容仅供参考,最终以各国税务法规为准。

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