塞浦路斯 VAT

1. 什么是VAT？

伴随货物的所属权转变或服务的交付，当资金从购买方支付给销售方的时候，这笔交易很可能是一项涉税（增值税VAT）交易，需要纳税增值税VAT。 简单来说，当你从塞浦路斯超市买东西时，这是一笔增值税交易； 当您从互联网上购物时，或者当您花钱请水管工修理水槽时，所有这些都会涉及到增值税VAT。当然根据交易类型的不同，或情况差异，需要征收的VAT税率不同，征收税务机关不同（欧盟跨境销售）或由于销售方的销售额未达上限，甚至不需要征收VAT。

下面是欧盟官方对VAT给出的定义：

The Value Added Tax, or VAT, in the European Union is a general, broadly based consumption tax assessed on the value added to goods and services. It applies more or less to all goods and services that are bought and sold for use or consumption in the European Union. Thus, goods which are sold for export or services which are sold to customers abroad are normally not subject to VAT. Conversely imports are taxed to keep the system fair for EU producers so that they can compete on equal terms on the European market with suppliers situated outside the Union.

欧盟的增值税 (VAT) 是一种普遍的、基础广泛的消费税，根据商品和服务的附利润进行核算。 它或多或少适用于在欧盟内为使用或消费而买卖的所有商品和服务。 因此，用于出口的商品或出售给国外客户的服务通常无需缴纳增值税。 相反，对进口征税是为了使欧盟生产商的系统公平，以便他们可以在欧洲市场上与位于欧盟以外的供应商平等竞争。

欧盟的定义指出两方面，一是VAT的基本概念，另外一项就是通过VAT可以调节欧盟企业与非欧盟企业的平等竞争。欧盟委员会作为欧盟的统一政策制定机构，VAT作为其经济工具，应该更注重“平等竞争”，由此可见税务合规是交易双方必须正视的问题。

2. 我在塞浦路斯有生意，应该注册VAT吗？

  * 您的商业活动是否应纳税？

  * 您是否在塞浦路斯进行买卖（面向实际位于塞浦路斯的客户）？

  * 您的收入是否高于注册门槛？

如果所有 3 个问题的答案都是肯定的，那么您应该注册增值税。如果对任何问题的回答是否定的，那么“我是否应该向塞浦路斯增值税注册”问题的答案是：视情况而定。

说明：

-要检查您的活动类型是否应纳税，请参阅第 3 点，塞浦路斯增值税税率，见下文。

-如果您向塞浦路斯境外的人销售产品，请参阅第 6 点，塞浦路斯以外的商业活动——“国际贸易”。

-强制注册门槛：任何 12 个月内的累计销售达到 15.600 欧元。如果您的收入（不是利润！）在任何连续 12 个月内超过 15.600 欧元，那么您有法律义务注册VAT。

 自愿注册：如果您预计未来 12 个月的收入超过 15.600 欧元，您也可以自愿注册VAT。

3. 塞浦路斯VAT税率

根据商品和服务性质不同，塞浦路斯应税服务和税率共分为 5 类：

* 19% 增值税 – 塞浦路斯的标准增值税率为 19%。不属于其他 4 类中任何一种的所有商品和服务均按 19% 征税。

* 9% 增值税 – 酒店住宿、餐饮服务等。

* 5% 增值税——书籍、杂志和报纸、剧院和电影票、体育设施的使用以及其他。

* 0% 增值税 – 与进口、出口和其他相关的服务。

* 免征增值税——公共利益用品（救护车、邮政服务、非营利组织等）和保险、共同基金的财务和管理

说明：

如果您不确定哪个是适合您的产品或服务的类别，请在此处查看完整列表（下载欧盟各成员国增值税税率表）。

“0% 增值税”和“免征增值税”之间的区别在于，如果您销售属于 0% 类别的产品，您可以就为制造该产品支付的费用申请退还增值税。如果产品免征增值税，您将无法退还您支付的增值税。

4. 只有塞浦路斯公司需要注册增值税吗？

不是的，如果您属于以下任何一种情况，并且达到第 3 点的要求，您都有义务注册VAT：

  * 个人（自然人）

  * 有限责任公司

  * 合伙制

  * 俱乐部

  * 基金

  * 协会

  * 国际实体，

  * 集团公司

5. 季度申报的准备和提交，以及增值税的退还

个人或法人实体注册增值税后，需要每季度（每 3 个月）提交一次VAT Return。 对应季度截至后的 40 天内提交申报表并缴纳应付税款。增值税表格（包括注册表）仅提供希腊语版本，没有英文表格。对于在注册前已发生的增值税VAT进项，您最多可以申请注册VAT前 3 年中购买的商品的增值税VAT返还，若是服务，不能超过注册前的 6 个月内发生的应税服务。

6. 塞浦路斯境外的商业活动——国际贸易

欧盟有一套通用的增值税规则，所有欧盟成员国进行“跨境”贸易（无论是到另一个欧盟国家还是世界其他地区）的企业都必须遵守这些规则。如果您的塞浦路斯公司从任何国际实体或个人（塞浦路斯以外的任何地方）购买或出售产品，那么了解欧盟增值税规则如何影响您的业务非常重要。增值税处理由 3 个关键因素决定 - 您是否：

  * 从欧盟国家或世界其他地区购买/出售。

  * 购买/出售商品或服务。

  * 向企业或直接向消费者购买/销售。

欧盟对其“跨境贸易”规则有一个言简意赅的摘要，可在此链接中找到。另请参阅有关欧盟内部跨境交易的 VIES 规则指南。

其他情况：

1） 如果您的塞浦路斯公司从一个国家购买并在相同一国家销售：在同一国家购买和销售商品的塞浦路斯公司不被视为欧盟内部跨境贸易或出口商业行为，在这种情况下，塞浦路斯VAT税务当局不会接受贵司的VAT税注册，相反会要求您的塞浦路斯公司在销售国进行VAT注册。

2） 在塞浦路斯开展业务的非塞浦路斯实体：位于塞浦路斯境外的实体可能会在塞浦路斯产生销售收入。例如，在塞浦路斯举办活动的非塞浦路斯公司，如果其商业活动的应纳税额超过 15.600 欧元的注册门槛，此公司需要注册塞浦路斯增值税。如果该公司位于欧盟、以色列或瑞士以外的地区，则增值税部门将要求其委托塞浦路斯的（个人责任）代表或银行担保并缴纳未来的增值税负债。

从处罚力度可以看出塞浦路斯及欧盟对增值税VAT申报和缴纳的重视程度，创睿友邦将协助您处理好从VAT注册到每一次的申报，并指导您在其他业务上的合规操作。