原创文章 - 如何选择欧盟国家注册公司做跨境电商？（一）

对大多数中国跨境卖家来说，亚马逊等英文或小语种的电商平台操作和合规要求还是可以通过不断探索学习来了解的，但面对欧盟业务各种新的合规和税务要求时，似乎就有些不知所措，想要注册欧盟的公司进行合规操作但又不知道从何做起，即便努力的做了市场调研，但得到的却是不完整的信息、参差不齐的报价和模棱两可的回复，好不容易加了几个稍微感觉靠谱的中介微信，但担心入坑始终没下单。欧盟27国，到底哪些国家适合我们中国卖家？在未了解全部细节之前万不可轻易决定，因为您要的是 低税率+低成本+公司注册+税务申报+银行开户+专业建议+财务审计，而大多数中介机构仅能提供公司注册服务。

言归正传，之前我们曾分析过为什么要用欧盟公司运营欧盟的电商业务，没阅读的朋友可以点击阅读，搜藏。本篇文章将从专业的角度但使用简单语言向您介绍怎样选择最合适的欧盟公司运营欧盟跨境电商。此文针对性强，专业，公正，系统的分析了各方面需要考虑的重要因素，是创睿国际对跨境电商行业实实在在的倾情奉献，在市场上基本找不到类似的内容，干货满满，实用，希望能给各位卖家朋友启示。如果有其他观点，也欢迎大家讨论。

结合我们的经验归纳总结了下面几大项影响选择的重要因素（重要程度以序号表示）：

1.       企业所得税                                                                         考核目的：企业利润最大化

2.       分红预提税                                                                         考核目的：股东利润最大化

3.       目的国法律系统、语种、费用、银行等                             考核目的：合规与资产安全

4.       选择服务机构                                                                      考核目的：所有工作的基石

(一)   企业所得税（考核目的：企业利润最大化）

正常情况下，企业所得税在销售总额和税前利润一样的情况下，如果卖家选择在企业所得税率高的欧盟国家运营，企业税后利润变少，最终影响股东收益。在欧盟运营自有平台的中国卖家来说，低企业所得税更能让其在竞争和发展中拥有更多优势。（VAT税率高低并不会影响企业的最终利润，这是因为VAT是针对最终消费者的税赋，所以不在我们的分析范畴）。

欧盟27个成员国，每个国家的企业所得税率都不同，我们首先研究并筛选出欧盟各国企业所得税综合税率最低的几个国家（数据来源：OECD经合组织）：

经过筛选，企业所得税低于20%（>20%的没有优势）的欧盟国家是：

从企业所得税率角度讲，我们建议跨境卖家可以优先考虑这八个国家。

有朋友说，因为平台的强制要求，我们不得不选择德国、法国公司运营本土市场。我们的建议是：如果平台确实有类似特殊要求，那就按要求做，不过仍然可以考虑上述八个公司开展欧盟其他市场（平台）的可能性。毕竟德国、法国企业所得税接近30%，如果用它们来运营整个欧盟市场无法达到利润最大化的目的。例如法国的CDiscount, Aliexpress等平台就不限制公司属地。自有平台的卖家更可以通过低税率国家进行欧盟布局。

还有朋友说，我喜欢西班牙（企业所得税25%），因为我会西班牙语，也了解那里的税收政策。小编认为这样是非常好的选择，因为在企业所得税能接受的情况下，了解当地政策也是非常大的优势。

接下来我们再分析一个比较重要的税种 – 税后利润分红预提税。

(二)   分红预提税 （考核目的：股东利润分红最大化）

如果您没有进行过跨境投资，那您肯定没有听说过这个税种，英文名称叫做Dividend withholding tax。这个税种是被投资国公司给外籍股东分红时需要对分红所得代扣代缴的所得税。之所以放在第二个需要考虑的因素，因为它会再一次实实在在的影响最终落入中国跨境人口袋的金额，而我们大多数卖家朋友基本完全的忽略了这个问题，因为不交这个税，利润是无法返回中国的，针对合规的中大型卖家企业尤为重要。 

中国股东在欧盟注册成立的公司对于被投资国家来说属于外资投资（突然之间感觉从简单的公司注册一下子就让自己的角色变得高大上，是不是还有些不习惯？），那么根据被投资国与中国政府签署的双边税收协定，欧盟目标公司对中国股东的分红所得应进行代扣代缴预提税。下面我们引用国家税务总局的相关税收协定供大家参考： 

这里需要着重指出的是，有少数欧盟国家为了吸引海外投资，虽然也在执行双边税收协定的条款（国际标准）但本国的税收政策却给了海外投资人更多优惠政策，例如塞浦路斯。根据塞浦路斯企业所得税规定，塞浦路斯公司向境外股东派发分红无需缴纳预提税。这个政策实实在在的增加了海外投资人的收益，再结合塞浦路斯12.5%极低的企业所得税，让塞浦路斯在过去的40年中不间断的吸引着众多外海投资。以法国为例，中国与法国针对分红所得双边税收规定，如果法国公司向中国自然人或公司支付股息时，需要向法国税务局缴纳支付金额的10%预提税。如果是10万欧元的分红，最终支付到中国股东的是9万欧元。德国或大多数欧盟国家是类似结果。

综上分析，我们仍然将主要目光集中在前面筛选出来八个国家与中国双边税收的协定税率然后再展开分析： 

这一波对比下来，塞浦路斯（0% 实际税率）和斯洛文尼亚（5%）的预提税方面有明显优势，再综合企业所得税高低，我们将最终选择名单缩减到五个：

（完）请继续阅读“如何选择欧盟国家注册公司做跨境电商？（二）”

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