塞浦路斯公司的VAT注册及申报

欧盟 / 2022-12-20 14:33:11

VAT是塞浦路斯国家税收的重要来源，也是欧盟经济一体化的重要组成部分。企业需要严格遵守相关条例，确保合规运营。

(一)什么情况下需要需要注册塞浦路斯本地VAT？

序号

强制注册条件

销售阈值

1

在塞浦路斯共和国境内提供商品和服务。

€15.600

2

向在其他欧盟成员国设立但没有有效VAT号的个人提供商品和服务。

€15.600

3

向在其他欧盟成员国的非纳税人通过电子商务平台销售产品（OSS）。

€10.000

4

向在其他欧盟成员国成立且持有有效VAT号的人员销售货物和提供服务，必须立即在VIES系统中注册并履行申报责任。

不适用

5

塞浦路斯纳税人从其他欧盟成员国的VAT注册实体购买货物。

€10.251,61


(二)在塞浦路斯注册VAT后的责任

序号

责任描述

说明

1

VAT/OSS申报

每月或每季度通过TaxisNet系统以电子方式进行。

2

开具VAT销售单据（发票）

向塞浦路斯或其他欧盟成员国的应税人提供的应税商品或服务。

3

出具合法收据

向个人或非VAT注册人提供应税商品或提供服务。

4

VIES月度申报

适用于向其他欧盟成员国销售货物或提供服务以及三角贸易（前提是对方持有有效的VAT号。实行交易发生即注册申报的强制要求）。

5

注销VAT

停止业务后的60个工作日内。


(三)VAT不合规的处罚

序号

不合规情况

处罚/罚款

V  O

A  S

T  S

达到VAT注册要求未注册的

€85/月

未按时做VAT申报

€100/次

未按时缴纳VAT

10%罚款+1.75%利息

V

I

E

S

达到VIES注册要求未注册的

€50/次

未按时做VIES申报含零申报

€50/次

对过去申报的VIES错误销售数据未更正

€15/次

未履行VIES申报义务的（犯罪行为）

€850起


(四)对比其他欧盟国家VAT不合规处罚

国家

未申报或逾期申报

未缴纳或延迟缴纳VAT

塞浦路斯

逾期提交VAT申报表的罚款为每次100欧元。

逾期或不缴纳VAT的罚款为应缴VAT金额的10%加上VAT金额的年度利息

法国

未提交或逾期提交VAT申报表将被处以应缴VAT金额10%的罚款（如果法国税务机关未发送提醒或在收到此类提醒后30天内）。如果在提醒后30天内未发送退货，则在发现欺诈活动的情况下，罚款可能是应缴VAT金额的40%甚至80%（法国税法第1728条）。此外，将适用逾期付款利息（每月0.40%）。

未缴纳和/或逾期缴纳VAT应按应缴VAT金额的5%罚款，外加每月0.40%的滞纳金利息。

德国

如果纳税人不履行义务，税务机关可以采取强制措施。如果未提交VAT申报表，则在事先警告后可处以最高25,000欧元的强制罚款。

逾期或未申报的罚款最高为已评估VAT金额的10%或25,000欧元。此外，逾期或未申报可能会导致应付利息（“产生的”VAT每月0.5%）。

滞纳金为每月未偿金额的1%。


重要提醒：若涉及欧盟跨境销售而未申报，有可能会或造成多个国家的同时罚款。

以上内容由创睿友邦根据现行制度编写，仅供参考，最终以各国税务法规为准。

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